基金管理人是指基金的發(fā)行機(jī)構(gòu)，也就是基金公司，基金托管人是指委托保管基金資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，基金的托管人一般是銀行或者信托機(jī)構(gòu)。

基金公司對(duì)基金進(jìn)行日常的管理，比如基金的如何運(yùn)作等，基金托管人需要監(jiān)督基金管理人日常投資運(yùn)作，基金托管人獨(dú)立開設(shè)基金資產(chǎn)賬戶，依據(jù)管理人的指令進(jìn)行清算和交割，保管基金資產(chǎn)，在一定范圍內(nèi)對(duì)基金進(jìn)行監(jiān)管。

基金管理人和基金托管人的區(qū)別主要在于資格與職責(zé)方面，具體分析如下。

1、兩者資格方面

基金托管人：設(shè)有專門的基金托管部；實(shí)收資本不少于80億元；有足夠的熟悉托管業(yè)務(wù)的專職人員；具備安全保管基金全部資產(chǎn)的條件；具備安全、高效的清算、交割能力。

基金管理人：具有一定數(shù)額的資本金，如《基金辦法》中規(guī)定擬設(shè)立的基金管理公司的最低實(shí)收資本為1000萬元；與托管人在行政上、財(cái)務(wù)上和管理人員上相互獨(dú)立；有完整的組織結(jié)構(gòu)；有足夠的、合格的專業(yè)人才；具有完備的風(fēng)險(xiǎn)控制制度和內(nèi)部管理制度。

2、兩者職責(zé)方面

基金托管人職責(zé)：

（1）安全保管基金的全部資產(chǎn)；

（2）執(zhí)行基金管理人的投資指令，并負(fù)責(zé)辦理基金名下的資金往來；

（3）監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)基金管理人的投資指令違法違規(guī)的，不予執(zhí)行，并向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告；

（4）復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值及基金價(jià)格；

（5）保存基金的會(huì)計(jì)帳冊(cè)、記錄15年以上；

（6）出具基金業(yè)績報(bào)告，提供基金托管情況，并向中國證監(jiān)會(huì)和中國人民銀行報(bào)告；

（7）基金章程或基金契約、托管協(xié)議規(guī)定的其他職責(zé)。

基金管理人的職責(zé)：

（1）按照基金契約的規(guī)定運(yùn)用基金資產(chǎn)投資并管理基金資產(chǎn)；

（2）及時(shí)、足額向基金持有人支付基金預(yù)期年化預(yù)期收益；

（3）保存基金的會(huì)計(jì)帳冊(cè)、記錄15年以上；

（4）編制基金財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)公告，并向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告；

（5）計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值；

（6）基金章程或基金契約規(guī)定的其他職責(zé)。

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